小微企業(yè)稅費優(yōu)惠
今年以來(lái)，我國實(shí)施新的組合式稅費支持政策，組合式稅費支持政策帶動(dòng)小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)逐步改善，支撐困難行業(yè)銷(xiāo)售加快回暖，助力工業(yè)經(jīng)濟運行企穩回升。
我們整理了相關(guān)的稅費優(yōu)惠政策，一起來(lái)學(xué)習了解吧。
今天了解：2022年出臺的免征增值稅政策。
1
增值稅小規模納稅人免征增值稅政策
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》（2022年第15號）規定：
自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。
小貼士
適用3%征收率、3%預征率的增值稅小規模納稅人可享受此優(yōu)惠政策。
2
公共交通運輸服務(wù)收入免征增值稅政策
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關(guān)增值稅政策的公告》（2022年第11號）規定：
自2022年1月1日至2022年12月31日，對納稅人提供公共交通運輸服務(wù)取得的收入，免征增值稅。公告發(fā)布之前已征收入庫的按規定應予免征的增值稅稅款，可抵減納稅人以后月份應繳納的增值稅稅款或者辦理稅款退庫。
3
快遞收派服務(wù)收入免征增值稅政策
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于快遞收派服務(wù)免征增值稅政策的公告》（2022年第18號）規定：
自2022年5月1日至2022年12月31日，對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。
小貼士
快遞收派服務(wù)的具體范圍，按照《銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執行，是指接受寄件人委托，在承諾的時(shí)限內完成函件和包裹的收件、分揀、派送服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
熱點(diǎn)問(wèn)題
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》（2022年第15號）提到此政策是為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，我作為個(gè)體工商戶(hù)能否享受此政策？
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》（2022年第15號）的政策適用主體為增值稅小規模納稅人，因此不區分企業(yè)或個(gè)體工商戶(hù)，屬于增值稅小規模納稅人、取得適用3%征收率的應稅銷(xiāo)售收入的，均可適用免征增值稅政策。
熱點(diǎn)問(wèn)題
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》（2022年第15號）提到“適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅”，我是建筑業(yè)的一般納稅人，能適用暫停預繳增值稅政策嗎？
不可以?！敦斦?稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》（2022年第15號）規定，自2022年4月1日至2022年12月31日，小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。上述政策適用主體為增值稅小規模納稅人，增值稅小規模納稅人發(fā)生適用3%征收率的應稅行為對應的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。因此，如你公司為增值稅一般納稅人，應按現行規定預繳增值稅。
熱點(diǎn)問(wèn)題
2022年6月，我以個(gè)人名義向某公司提供了咨詢(xún)服務(wù)，取得收入1萬(wàn)元。我未辦理過(guò)稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記，請問(wèn)到稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)發(fā)票，我是否需要繳納增值稅？
不需要?！敦斦?稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》（2022年第15號）規定，自2022年4月1日至2022年12月31日，小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅。
根據相關(guān)規定，您作為自然人，按照小規模納稅人納稅，2022年4月因提供咨詢(xún)服務(wù)取得的1萬(wàn)元收入，適用3%的征收率，可以享受免征增值稅政策，可到稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)免稅普通發(fā)票。
熱點(diǎn)問(wèn)題
我公司是一家小型勞務(wù)派遣公司，屬于增值稅小規模納稅人，此前我公司選擇了5%差額繳納增值稅，請問(wèn)，我公司可以適用小規模納稅人免征增值稅政策嗎？
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）第一條規定，小規模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，以取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì )保險及住房公積金后的余額為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》（2022年第15號）規定，自2022年4月1日至2022年12月31日，小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅。
因此，自2022年4月1日至2022年12月31日，你公司可以選擇以取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用為銷(xiāo)售額，享受免征增值稅政策；也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì )保險及住房公積金后的余額為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
熱點(diǎn)問(wèn)題
我公司是一家制造業(yè)小規模納稅人，全部銷(xiāo)售額均為銷(xiāo)售貨物，適用3%征收率。2022年4月份銷(xiāo)售額80萬(wàn)元，其中30萬(wàn)元下游企業(yè)要求開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，其他的50萬(wàn)元下游企業(yè)無(wú)特殊要求。對于這種情況應該怎么辦呢？
根據你公司的情況，我們可以選擇針對30萬(wàn)元銷(xiāo)售收入放棄免稅，開(kāi)具征收率為3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按規定計算繳納0.9萬(wàn)元增值稅；其余的50萬(wàn)元銷(xiāo)售收入，仍可以享受免征增值稅政策，開(kāi)具免稅普通發(fā)票。
小微企業(yè)稅費優(yōu)惠
今年以來(lái)，我國實(shí)施新的組合式稅費支持政策，組合式稅費支持政策帶動(dòng)小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)逐步改善，支撐困難行業(yè)銷(xiāo)售加快回暖，助力工業(yè)經(jīng)濟運行企穩回升。
我們整理了相關(guān)的稅費優(yōu)惠政策，一起來(lái)學(xué)習了解吧。
今天了解：2022年出臺的免征增值稅政策。